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Fiscalidad del comercio internacional
¿Cómo funciona el IVA en el comercio intracomunitario?
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  1. ¿Cómo funciona el IVA en el comercio intracomunitario?
    1. ¿Cómo debe gestionarse el IVA en las compras intracomunitarias?
      1. ¿Qué obligaciones formales deben cumplirse en una adquisición intracomunitaria?
        Comunicar a los empresarios de otros países con los que realicen operaciones sujetas al IVA el número de identificación y autofacturarse el IVA español. Ver respuesta detallada
      2. ¿Qué son los números SIREN y SIRET?
        Se trata del equivalente francés al NIF/CIF español. Ver respuesta detallada
      3. ¿Una empresa española que compra material en Bélgica para venderlo e instalarlo en el mismo país debe facturar con o sin IVA?
        En principio, las facturas estarían sujetas a IVA belga. Ver respuesta detallada
      4. ¿Qué diferencias encontramos a nivel documental y fiscal en la compra de productos a otros países de la Unión Europea y de fuera de la Unión Europea?
        Las diferencias fundamentales son, como implícitamente se indica en la pregunta, los impuestos, la gestión documental de la operación, una logística más o menos sencilla y una distancia más o menos corta. Ver respuesta detallada
      5. ¿Puede una empresa española recuperar el IVA en una operación de compraventa en la que ha comprado un producto a una empresa francesa y lo ha revendido a otra empresa también francesa sin que la mercancía haya abandonado el territorio francés?
        El IVA es recuperable a través del modelo 361. Ver respuesta detallada
      6. ¿Qué adquisiciones intracomunitarias están exentas de IVA?
        La adquisición de bienes no sujetos o exentos o a los que se les atribuya la devolución total del IVA al adquiriente. Ver respuesta detallada
      7. ¿Cómo debe tramitarse la recuperación del IVA tras la asistencia a una feria en Europa?
        Mediante el modelo 361 un sujeto pasivo en España podrá solicitar la devolución del IVA ante la o las autoridades fiscales de otros Estados miembro, siempre que aporte factura comercial donde figure el sujeto pasivo español. Ver respuesta detallada
    2. ¿Cómo debe gestionarse el IVA en las ventas intracomunitarias?
      1. ¿Cómo podemos realizar una operación en la que compramos una mercancía en un país comunitario y la revendemos a un cliente de ese mismo país?
        Precisaremos de un representante fiscal de nuestra empresa en ese país o bien darnos de alta en su Agencia Tributaria. Ver respuesta detallada
      2. ¿Qué tratamiento reciben las ventas a distancia?
        En principio tributan en el país de origen, hasta un límite que se fija en cada Estado. Una vez superado ese límite, tributan en destino. Ver respuesta detallada
      3. ¿Qué debemos hacer si nuestro cliente es una empresa Suiza pero quiere que le entreguemos la mercancía en Alemania?
        Se trata de una entrega comunitaria y, por tanto, se debe tratar como tal. Ver respuesta detallada
      4. ¿Cómo debe facturar una empresa española de muebles a nivel de IVA una mercancía destinada a clientes particulares de Francia?
        Las transacciones de bienes con particulares están sujetas a IVA tipo español. Ver respuesta detallada
      5. ¿Es posible emitir una factura sin IVA en una venta de una mercancía a un distribuidor establecido en España que vende a su vez, inmediatamente, a un cliente establecido en otro país de la Unión Europea?
        Sólo estará exenta la factura que emita la empresa vendedora final. Ver respuesta detallada
      6. ¿Cómo debemos tratar una operación en que vendemos a un cliente de un país miembro de la Unión Europea y a su vez éste revende la mercancía a un cliente de un país no miembro?
        A efectos del exportador español, deberá ser tratada como una venta comunitaria. Ver respuesta detallada
      7. ¿A un transporte terrestre de España a Italia debe aplicársele IVA?
        Si una empresa española contrata el servicio de transporte internacional intracomunitario con destino a otro Estado Miembro, este servicio estará sujeto a la aplicación de IVA, mientras que si el servicio lo contratase una empresa de un Estado miembro diferente a España que facilitase número de NIF Intracomunitario, este servicio estaría exento de IVA. Ver respuesta detallada
      8. ¿Debe cobrarse IVA a una empresa cliente de otro país de la Unión Europea para la que se fabrica un molde que con posterioridad se va a utilizar a nivel industrial en otra factoría situada en España?
        Cuando no se pueda probar la salida efectiva de las mercancías del Territorio de Aplicación del Impuesto, no estará justificada una exención del IVA en factura. Ver respuesta detallada
      9. ¿Debe aplicar los impuestos indirectos del país de destino una empresa española que envía material a un almacén que tiene en Alemania y allí lo vende a una empresa local mediante retiradas de material diarias -Just in time-?
        En efecto, debe liquidar el IVA alemán. Ver respuesta detallada
    3. ¿Qué son las operaciones triangulares?
      1. ¿Se considera una operación triangular si compramos una mercancía a un país intracomunitario y lo vendemos a un tercer país intracomunitario?
        Sí, si la mercancía se transporta directamente de un Estado al otro. Ver respuesta detallada
      2. ¿Cómo funciona el IVA en una operación en que una empresa española compra una mercancía a un país comunitario y la vende a uno extracomunitario, haciendo que ésta viaje de manera directa de uno a otro?
        En este tipo de operaciones, ambos, el productor (en este caso la empresa comunitaria) y el vendedor (en este caso la empresa española), se benefician de la exención del IVA. Ver respuesta detallada
      3. ¿Cómo se considera a efectos de importación/exportación así como de fiscalidad una operación triangular realizada con dos países no comunitarios en la que yo actúo como intermediario?
        La operación no debe declararse como importación y tampoco está sujeta a IVA. Ver respuesta detallada
      4. ¿Cómo deben tratarse fiscalmente las facturas que emita una empresa española que entrega a una francesa mercancías que debe manipular y posteriormente deben ser entregadas a clientes de la empresa española?
        Se debe aplicar lo dispuesto en el artículo 70.1 epígrafe séptimo de la Ley del IVA. Ver respuesta detallada
      5. ¿Cómo debe facturarse en cuanto a IVA en una operación en que una empresa española subcontrata a una empresa turca la producción de mercancías que posteriormente se venderán a Estonia?
        Nos encontramos ante una operación triangular, resultando la mercancía entregada en Estonia (miembro UE desde 2004) y el pago de la factura a Turquía. Ver respuesta detallada
      6. ¿Es correcto hacer una nota de abono de una factura del año anterior que por error se emitió sin IVA por un servicio prestado en España para una empresa Suiza y emitir una nueva con IVA?
        El modo de proceder emitiendo una factura abono y después volviendo a emitir la factura pero con IVA es correcto. Ver respuesta detallada
      7. ¿Debemos realizar una declaración de IVA en una operación en que compramos frascos de cristal a un proveedor portugués y, sin pasar por España, los enviamos a un cliente cubano?
        No será necesario realizar ningún tipo de declaración de IVA fuera de los trámites habituales. Ver respuesta detallada
      8. ¿Cómo se debe gestionar a nivel fiscal una operación triangular con un país de la Unión Europea y un tercer país en el que la empresa española hace de intermediaria?
        Existirán diferentes maneras de gestionarlo, dependiendo de los acuerdos a que se haya llegado entre las partes. Ver respuesta detallada
      9. ¿Cómo se debe vehicular una operación donde el material se factura desde Barcelona a Pontevedra pero el envío se hace desde China?
        Existirán dos posibles opciones. Ver respuesta detallada
    4. ¿Qué es el VIES Report o Censo VIES?
      1. ¿Por qué no aparece el nombre ni el domicilio de una empresa española en el Censo VIES?
        El Censo VIES para las empresas españolas, de igual modo que para las de algunos otros países de la Unión Europea, únicamente indicará si el número de IVA es correcto, sin mostrar ningún otro dato adicional. Ver respuesta detallada
      2. ¿Dónde puede conseguirse información sobre el VAT Number de una empresa extranjera?
        Es posible realizar consultas mediante el censo VIES. Ver respuesta detallada
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