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Documentación y circuitos administrativos
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  1. ¿Cuáles son los principales documentos comerciales en comercio internacional?
    1. ¿Qué es la Factura Pro Forma?
      1. ¿En qué casos será posible hacer un despacho de aduanas de exportación con una factura proforma?
        En ningún caso, ya que las formalidades aduaneras siempre deberán realizarse con la factura comercial. Ver respuesta detallada
      2. ¿Qué documento es el PI para venta de productos químicos a Chipre?
        Chipre es un país de la Unión Europea, por lo que a nivel documental, no debe diferenciarse de cualquier venta intracomunitaria realizada a cualquier otro país de la Unión. Ver respuesta detallada
    2. ¿Qué es la Factura comercial?
      1. ¿Qué datos se han de consignar en la factura comercial en una operación triangular?
        Los mismos que en una compraventa directa. Ver respuesta detallada
      2. ¿Quién debe emitir y qué facturas en una operación triangular mediante la cual vamos a enviar a Argentina unas mercancías que nosotros compramos a una empresa croata de la que poseemos la mayor parte de acciones?
        Debemos entender por operación triangular aquéllas en las que un residente en España adquiere mercancía en el exterior, procediendo a su venta a un tercer país, sin que la mercancía sea introducida en territorio aduanero español. Ver respuesta detallada
      3. ¿Es necesario presentar la factura por el importe total de la venta en una exportación en “consignación”?
        Debe quedar reflejado el precio final de venta en función del Incoterm pactado por las partes. Ver respuesta detallada
      4. ¿Se puede realizar una venta a un particular en el extranjero en la que la factura se nos solicita que vaya a nombre de una empresa y desde ésta se solicita una carta indicando que a ellos no se les reclamará cantidad alguna?
        El pago de la factura debe asumirlo quien figura en la misma. Ver respuesta detallada
      5. ¿Cómo debe realizarse una operación en que se envía a un cliente unos palets de producto más dos sacos de muestra que el cliente no desea que consten en factura?
        Mediante la emisión en factura proforma a parte por los sacos de muestra. Ver respuesta detallada
      6. ¿Cuál es el límite de facturas diferentes por expedición que se pueden presentar ante la aduana?
        Tantas como sea necesario, siempre y cuando se cumplan una serie de requisitos. Ver respuesta detallada
      7. ¿Una Long Term Declaration puede emitirse con carácter retroactivo o puede autorizarse a un representante a emitirla?
        Las Long Term Declaration están reguladas por el REGLAMENTO (CE) No 1207/2001 DEL CONSEJO de 11 de junio de 2001 relativo al procedimiento destinado a facilitar la expedición de los certificados de circulación de mercancías EUR.1, la extensión de las declaraciones en factura y de los formularios EUR.2 y la expedición de determinadas autorizaciones de exportador autorizado en aplicación de las disposiciones que regulan los intercambios preferenciales entre la Comunidad Europea y determinados países regula la expedición de este tipo de declaraciones. Ver respuesta detallada
      8. ¿Puede circular una mercancía intracomunitaria únicamente con el albarán o es necesaria también la factura comercial?
        Sí, puede circular con cualquiera de los dos documentos. Ver respuesta detallada
      9. ¿Quién debe emitir la factura cuando una empresa española vende producto a una empresa en Argentina, pero el fabricante es una empresa italiana que envía la mercancía directamente a Argentina desde Italia?
        En el entendido que el intermediario español “no desea” que su cliente argentino sea conocedor del fabricante italiano, la factura debe ser emitida por la empresa española y remitida por ésta a la empresa Argentina. Ver respuesta detallada
    3. ¿Qué otros tipos de factura existen?
      1. ¿Es correcto que las autofacturas que emito tengan una numeración independiente y no correlativa respecto a la de las facturas?
        Las autofacturas deben llevar una numeración independiente y correlativa al resto de facturas emitidas por la empresa. Ver respuesta detallada
  2. ¿Cuáles son los principales documentos de control en comercio internacional?
    1. ¿Qué es el certificado de calidad?
      1. ¿Dónde se puede conseguir el Certificado de calidad SOIVRE para frutas y hortalizas?
        Se pueden solicitar al servicio de inspección SOIVRE de las Direcciones Territoriales y Provinciales de Comercio, dependiente de la Secretaría General de Comercio Exterior. Ver respuesta detallada
    2. ¿Qué es el certificado sanitario y qué certificados de control sanitario, veterinario y farmacéutico encontramos?
      1. ¿Qué organismo es Sanidad Exterior?
        Es un organismo dependiente del Ministerio de Sanidad y Consumo. Ver respuesta detallada
      2. ¿Qué organismo es la Subdirección General de Sanidad Animal?
        Organismo dependiente del Ministerio de Agricultura, Pesca y Alimentación (Dirección General de Ganadería). Ver respuesta detallada
      3. ¿Qué organismo es Sanidad Vegetal?
        Organismo dependiente del Ministerio de Agricultura, Pesca y Alimentación (Dirección General de Agricultura). Ver respuesta detallada
      4. ¿Cómo debe legalizarse a través del Consulado un certificado sanitario y un certificado veterinario para mercancías con destino a Costa Rica?
        En la legalización de los documentos deberán intervenir el Consulado de Costa Rica en España y Administraciones públicas españolas. Ver respuesta detallada
    3. ¿Qué son los certificados técnicos?
      1. ¿Es necesario algún certificado de baja tensión para el despacho aduanero de pequeños electrodomésticos?
        Sí, es necesario. Ver respuesta detallada
      2. ¿Debe entregarse al transitario o al agente de aduanas la notificación de exportación para la primera exportación de cada año en el caso de mercancías peligrosas?
        En base a los artículos 7 y 8 del Reglamento (CE) 304/2003, podemos decir que sí debe entregarse, ya que este documento pasará a formar parte de la base de datos automatizada de la Comisión y la empresa recibirá acuse de recibo de la Comisión. Ver respuesta detallada
      3. ¿Qué es y cómo se consigue un Certificado de conformidad solicitado en Arabia Saudí?
        Se trata de un documento solicitado por las autoridades de Arabia Saudí para certificar que las mercancías a importar cumplen con los estándares solicitados en el país. Ver respuesta detallada
      4. ¿Qué es el Soncap Certificate?
        El "Soncap Certificate" es un certificado para los productos importados en Nigeria para asegurar la conformidad de los mismos con la normativa nigeriana. Ver respuesta detallada
      5. ¿Es requisito, siempre, el Certificado kosher para exportar productos agroalimentarios a Israel?
        El Certificado kosher viene determinado por el propio importador y el tipo de establecimiento donde vaya a degustarse el alimento en cuestión, es decir, por la práctica religiosa de los clientes de ese establecimiento. Ver respuesta detallada
  3. ¿Cuáles son los principales documentos de transporte internacional?
    1. ¿Cuáles son los principales documentos de transporte terrestre internacional?
      1. ¿El transportista está obligado a entregar al expedidor una copia del CMR en los tránsitos comunitarios?
      2. ¿Es necesario guardar una copia del CMR con el sello de salida de fábrica y recepción en el almacén del cliente en una venta EXW a un país de la Unión Europea?
        Cualquier venta internacional precisará confirmación. Ver respuesta detallada
      3. ¿Quién tiene la obligación de cumplimentar el CMR y quién es responsable por la información que aparece, la empresa o el cargador?
        Si bien el CMR lo pueden emitir tanto el transportista como el cargador, a la luz de lo recogido en el Convenio CMR, la responsabilidad de las informaciones recae sobre ambos. Ver respuesta detallada
      4. ¿Cuándo debe rellenarse la casilla 17 “Porteadores sucesivos” de un CMR?
        En esta casilla deberán aparecer las diferentes empresas que operan un transporte. Ver respuesta detallada
    2. ¿Cuáles son los principales documentos de transporte por ferrocarril internacional?
      1. ¿Cuáles son las características del documento de transporte por ferrocarril para el crédito documentario?
        El documento de transporte por ferrocarril será la Carta de Porte CIM. Ver respuesta detallada
    3. ¿Cuáles son los principales documentos de transporte marítimo internacional?
      1. ¿Cómo puede emitirse un B/L?
        A la orden, nominativo y al portador. Ver respuesta detallada
      2. ¿Qué cláusulas puede contener el B/L?
        “Clean on board”, “on board”, “shipped on board” o “dirty on board”. Ver respuesta detallada
      3. ¿Cuáles son las características del conocimiento de embarque marítimo para el crédito documentario?
        El Conocimiento de Embarque Marítimo o Conocimiento de Embarque Oceánico (Marine Bill of Lading u Ocean Bill of Lading) debe tener las siguientes características, salvo que en el crédito se estipule lo contrario: indicar transportista, que las mercancías hayan sido cargadas en transporte marítimo determinado; mencionar puertos de carga y descarga, y no sometido a charter-party. Ver respuesta detallada
      4. ¿Es legal cambiar la fecha de un Bill of Lading para cumplir con la fecha límite de un Crédito Documentario?
    4. ¿Cuáles son los principales documentos de transporte aéreo internacional?
      1. ¿Qué es un AWB house (HAWB)?
        Es un AWB emitido por un agente IATA consolidador dirigido a cada uno de los cargadores (exportadores) de las mercancías consolidadas (agrupadas en unidad de carga). Ver respuesta detallada
      2. ¿Cuáles son las características generales del documento de transporte en un crédito documentario?
        Han de haber sido emitidos y firmados por el transportista; indicar el lugar de embarque; el destino; indicar la fecha de embarque, e indicar si los fletes han sido o no pagados. Ver respuesta detallada
    5. ¿Cuáles son los principales documentos de transporte multimodal internacional?
      1. ¿Qué es una póliza flotante o abierta?
        Contrato de seguro de transporte internacional de carácter global, a través del cual se establecen de antemano las condiciones del seguro para los transportes que, en un futuro, efectúe o reciba el asegurado. Ver respuesta detallada
      2. ¿Cuáles son las características del resguardo de mensajero y de correos para el crédito documentario?
        Que aparentemente haya sido sellado y que indique una fecha de recogida. Ver respuesta detallada
    6. ¿Qué requisitos ha de cumplir el documento de seguro en el transporte internacional de mercancías?
      1. ¿Cuáles son las características del documento de seguro en el crédito documentario?
        Estas características se han de cumplir siempre, salvo que en el crédito documentario se indique lo contrario. Las podemos resumir en características físicas del documento; importe asegurado; tipo de cobertura, y cobertura a todo riesgo. Ver respuesta detallada
  4. ¿Cuáles son los principales documentos específicos de las ventas intracomunitarias?
    1. ¿Qué es el INTRASTAT?
      1. ¿Quién debe realizar la declaración INTRASTAT en una venta a un cliente español cuya mercancía se entrega en un país intracomunitario?
        El responsable de la operación será la empresa compradora. Ver respuesta detallada
      2. ¿Es posible declarar en el Intrastat las partidas de introducción o expedición que tengan en común Estado Miembro, País de Origen y Partida Arancelaria?
        Sólo en casos concretos, pero por lo general, no. Ver respuesta detallada
    2. ¿Qué es la Declaración Recapitulativa 349?
      1. ¿Cómo debe tratarse en el Modelo 349 una operación por la que expedimos mercancía en depósito a un cliente comunitario y posteriormente se expide factura en firme?
        Habrá que tener en cuenta lo que recoge el Capítulo III del Reglamento del IVA (RIVA). Ver respuesta detallada
  5. ¿Cuáles son los principales documentos aduaneros en comercio internacional?
    1. ¿Qué documentos de origen existen?
      1. ¿Un EUR1 puede sustituir a un certificado de origen en el caso de países con acuerdo preferencial con la UE y en los que anteriormente era necesario adjuntar certificado de origen?
        Aunque ambos documentos acreditan el origen de la mercancía, el Certificado de Circulación EUR es el único documento (excepto en el caso de algunos productos para el intercambio con Turquía que es el ATR), por el cual el importador podrá acogerse a los beneficios arancelarios previstos en el Acuerdo Preferencial entre la Unión Europea y aquel país. Ver respuesta detallada
      2. ¿Puede exportarse a México un producto de origen croata importado a libre práctica a la UE con el EUR-1 y acogerse a las tasas preferenciales del Tratado UE-México a la importación en dicho país?
        Sólo pueden acogerse al beneficio arancelario del acuerdo preferencial entre la Unión Europea y México las mercancías originarias de la Unión Europea o de México. Ver respuesta detallada
      3. ¿Qué se debe indicar en la Casilla 1 del EUR-1 si una empresa española vende a México una mercancía de un fabricante italiano que sale desde puerto italiano?
        La Casilla 1 del Certificado de Circulación EUR-1 debe reflejar quién asume la condición de exportador en Italia. Ver respuesta detallada
      4. ¿Es indispensable el envío del certificado EUR1 para una exportación a Marruecos?
        Es necesario para que el importador marroquí pueda acogerse al beneficio arancelario. Ver respuesta detallada
      5. ¿Existe un límite de países a indicar en la casilla número 5 de una Declaración a largo plazo para productos con el carácter de originarios a título preferencial?
        Los países que se pueden consignar en la casilla número 5 no están limitados, únicamente deben quedar dentro de lo recogido en la Decisión nº 1/1999 del Comité de Cooperación Aduanera CE/Turquía, de 28 de mayo de 1999. Ver respuesta detallada
      6. ¿De quién es responsabilidad el EUR1 en una venta EXW a un cliente chileno?
        En principio, el exportador no es responsable del EUR1, pues en una venta EXW destinada en principio a Chile lo que sería necesario es un Certificado de Origen. Ver respuesta detallada
      7. ¿Puede emitirse un ATR en una compra que realizamos a China de un material que viaja directamente desde China a Turquía?
        No, no es posible. Ver respuesta detallada
      8. ¿Es posible despachar en Turquía una mercancía que hemos comprado a un proveedor de Holanda y al que hemos pedido que envíe la mercancía a nuestro cliente en Turquía apareciendo él en el ATR como exportador y nosotros en el B/L?
        La aparición de la empresa holandesa puede perjudicar a la empresa española si en la documentación que deben presentar para el cobro del Crédito Documentario se indica que no es posible presentarlos a nombre de un tercero. Si es así, se origina una discrepancia, pues no existirá coherencia entre los documentos. Ver respuesta detallada
      9. ¿Es posible emitir un Certificado de origen que englobe a todos los productos con vigencia ilimitada?
        No es posible emitir un certificado de origen que englobe a todos los productos y/o sea ilimitado. Ver respuesta detallada
      10. ¿Es necesario el envío del EUR-1 y del Certificado de Origen en una venta a México?
        Si el volumen de la exportación supera los 6.000 Euros, serán necesarios ambos. Ver respuesta detallada
      11. ¿Qué debe hacerse para legalizar una factura comercial y un certificado de origen cuyo destino es Arabia Saudí?
        Deberán ser legalizados por la Embajada, pero con anterioridad deben ser legalizados por la Cámara de Comercio. Ver respuesta detallada
      12. ¿Es posible la emisión de un certificado de origen desde otro país de la Unión Europea para una mercancía originaria de España?
        En efecto, sí que es posible. Ver respuesta detallada
      13. ¿A qué se refiere el apartado Acumulación en la Declaración de proveedores a largo plazo?
        Si en la producción de nuestras mercancías, para que tengan el título preferencial (es decir, no se han producido únicamente en la Unión Europea, sino que se han producido mediante la utilización de productos de diversa procedencia y aplicando las normas de acumulación del origen se les ha otorgado el estatuto de preferenciales), no hemos aplicado los criterios indicados, simplemente deberemos seleccionar el apartado "No se ha aplicado la acumulación". Ver respuesta detallada
      14. ¿Cómo puede obtenerse un Certificado de origen en el que no consten datos de una empresa china a la que compramos material para exportarlo nosotros a Turquía?
        Cualquier Cámara de Comercio de España puede emitir un Certificado de origen, indicando que el origen de la mercancía es China. Ver respuesta detallada
      15. ¿Qué documentación requiere una empresa española que va a comprar una mercancía introducida en una zona franca de Turquía y la va a vender en ese mismo país?
        Podemos encontrarnos antes diferentes situaciones, cada una de ellas con circuitos documentales diferentes. Ver respuesta detallada
    2. ¿Qué documentos existen en referencia al régimen comercial y aduanero?
      1. ¿Qué son las restituciones a la exportación?
        Son ayudas o subvenciones que la Unión Europea concede a las exportaciones de determinados productos agrícolas, con el fin de compensar la diferencia entre los precios interiores comunitarios y los precios internacionales (que son más bajos que en la UE). Estas ayudas están enmarcadas en la PAC. Ver respuesta detallada
      2. ¿Cómo se obtiene el Certificado de Libre Venta para México?
        Es un documento emitido por Sanidad Exterior, del Ministerio de Sanidad y Consumo. Ver respuesta detallada
      3. ¿Cómo puedo tramitar una Licencia de exportación para material sanitario?
        La Licencia de Exportación debe solicitarse ante la Secretaría General de Comercio Exterior (Ministerio de Industria, Turismo y Comercio) o Delegaciones Provinciales. Ver respuesta detallada
    3. ¿Qué documentos existen en referencia al Tránsito Comunitario?
      1. ¿Qué documentación es necesaria para enviar una mercancía a la República Checa?
        Debe tenerse en cuenta que se trata de un tránsito comunitario, no una exportación y, por tanto, existe libertad de circulación de mercancías. Ver respuesta detallada
      2. ¿Qué es el Formulario 302?
        Es el documento que ampara la circulación de mercancías en el marco del Convenio entre los Estados miembros del Tratado del Atlántico Norte. Ver respuesta detallada
    4. ¿Qué es la Declaración sumaria?
      1. ¿Qué departamentos de la empresa deben tener el DUA de exportación?
        El departamento de exportación y el departamento de contabilidad. Ver respuesta detallada
      2. ¿Qué factura debe presentarse para el DUA cuando compramos a otra empresa española una mercancía que revenderemos exportándola y que, por tanto, nos ha facturado sin IVA?
        Para que una empresa española adquiera mercancía facturada sin IVA por su proveedor por tratarse de mercancía destinada a la exportación, debe justificarse la misma y efectuarse de acuerdo a la normativa vigente. Ver respuesta detallada
    5. ¿Qué es la Declaración de valor?
      1. ¿Cómo se calcula el valor de gastos del flete que se reflejan en el documento DV-1?
        Estos importes se obtienen aplicando lo recogido en los artículos 29 (apartado A), 32 (apartado B) y 33 (apartado C) del Código Aduanero Comunitario. Ver respuesta detallada
    6. ¿Cuáles son los principales documentos fiscales en operaciones de comercio internacional?
      1. ¿Cuál debe ser el proceso documental de las ventas de vino a particulares dentro y fuera de la Unión Europea?
        La mercancía deberá viajar acompañada de un documento de acompañamiento (modelo 500). Ver respuesta detallada
  6. ¿Cuáles son los principales documentos financieros en operaciones de comercio internacional?
    1. ¿Qué declaraciones de movimientos de capital existen en comercio internacional?
      1. ¿Quién y cómo se tiene que cumplimentar el documento B1?
        El documento B1 lo tiene que cumplimentar la persona física, residente o no residente, que al entrar o salir del territorio nacional sea portador de efectivo por importe superior a 6.010,12 euros, 1.000.000 de pesetas. Ver respuesta detallada
      2. ¿Quién y cómo se ha de cumplimentar el modelo B3?
        El modelo B3 lo ha de cumplimentar el residente que cobra o paga, tanto dentro como fuera del territorio nacional, en moneda metálica, billetes de banco o cheques bancarios al portador. Ver respuesta detallada
    2. ¿Qué declaraciones de medios de pago existen en comercio internacional?
      1. ¿Qué es el cheque personal?
        El cheque personal es un medio de pago por el que el emisor del mismo autoriza a una persona física o jurídica a disponer de unos fondos que el emisor tiene depositados en una entidad financiera, que es la pagadora del cheque. Ver respuesta detallada
      2. ¿Qué es el cheque bancario?
        Es un documento emitido por una entidad financiera. Ver respuesta detallada
      3. ¿Qué documentos más habituales están asociados a los créditos documentarios?
        Los documentos más habituales que se solicitan en un crédito documentario son Factura comercial, Documentos de seguro y Documentos de transporte. Ver respuesta detallada
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